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    東莞國稅熱點問題2010年9月

      1、請問企業在企業所得稅減半期間,如果被認定為高新技術企業后,所得稅稅率按多少繳納?
    答:企業所得稅過渡優惠政策與新稅法及其實施條例規定的優惠政策存在交叉的,由企業選擇最優惠的政策執行,不得疊加享受,且一經選擇,不得改變。如果企業在2008年時已選擇享受過渡期優惠的話,就不能中途改變為享受高新技術企業優惠了。 
      2、請問:我是一家保險中介公司,總部在南城,另有一家公司分公司在麻涌.總公司與分公司無任何業務往業,都是獨立核算單位,各接各的單.所得稅一直都是由總公司匯總繳納,請問現在總分公司所得稅可不可以單獨各自繳納,不再由總公司匯總申報呢?如果可以我公司要怎樣辦理相關手續?
      答:如果你公司的分公司屬于總公司對其財務、業務、人員等直接進行統一核算和管理的領取非法人營業執照的二級分支機構,則必須執行《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發〔2008〕28號)的相關規定,若總、分機構均在我市,則由總機構匯總繳納企業所得稅,分支機構不就地預繳企業所得稅。 
      3、按收入總額核定征收企業所得稅的企業,在填報企業所得稅時“收入總額”一欄中金額是否要包括銀行存款利息收入?可是利息收入在發生時直接沖減了當期財務費用,如果以前年度的利息收入均未交納企業所得稅,這個該如何補交?
    答:包括利息收入。如涉及申報錯誤的話,請提交相關資料到主管稅務分局辦理補充申報。 
      4、重裝普通發票管理系統后,所有的信息都沒有了,之前有做數據備份,要怎樣才能恢復?
      答:數據庫恢復有兩種方法:
       1。登陸普通發票管理系統-系統設置-數據庫恢復;
       2。把備份出來的數據庫文件nsrptfp.db拷貝到C:\Program Files\普通發票管理系統目錄下。 
      5、一般納稅人外商獨資企業,一部分材料在國內購買,取得增值稅專用發票,這部分材料一些用在轉廠的產品上,一些用在國內內銷產品,請問如何計算可以抵扣多少進項稅額?是按銷售金額比例計,還是按國內內銷產品實際領用的村料計出進項稅額?
      答:增值稅暫行條例第二十六條規定:一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的,按下列公式計算不得抵扣的進項稅額: 
      不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計。 
      6、本廠現在是小規模企業,正在申請一般納稅人,要過一個月才是一般納稅人,本廠現在購買了一臺新的人貨車,購車發票已經開了出來,請問這張發票等到本廠是一般納稅人時是否可以拿到稅局抵扣?
      答:不可以,對于成為一般納稅人前取得的增值稅專用發票不可申請抵扣進項稅額。 
      7、請問購買中秋月餅的增值稅專用發票可以抵扣嗎?
      答:根據《增值稅暫行條例》,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣: 
     ?。ㄒ唬┯糜诜窃鲋刀悜愴椖?、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務; 
     ?。ǘ┓钦p失的購進貨物及相關的應稅勞務; 
     ?。ㄈ┓钦p失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務; 
     ?。ㄋ模﹪鴦赵贺斦?、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品; 
     ?。ㄎ澹┍緱l第(一)項至第(四)項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。 
      8、遺失出口貨物報關單退稅聯,應如何向國稅局作黃單收齊申報?
      答:企業遺失出口貨物報關單(出口退稅專用)的,應在自貨物報關出口之日起90日內向主管稅務機關申請出具《補辦出口貨物報關單證明》,再據此證明向海關申請補辦出口貨物報關單(出口退稅專用)。 
      9、何謂“四自三不見”業務?
      答:“四自三不見”是指:“客商”或中間人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報關;出口企業不見出口產品、不見供貨貨主、不見外商。 
      10、《生產企業進料加工貿易免稅證明》中的“分配率”是如何計算的?
      答:實際分配率=[實際進口額-(邊角余料額+結轉料件額+其他調減額)]/(直接出口額+剩余殘次品額+結轉產品額+其他未出口額)*100%
     

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